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通信监理企业加快应收账款回收的管理策略研究
   来源:中国市场     2018年08月29日 16:33

完善企业应收账款管理的对策探讨.doc

摘要:通信工程勘察、设计、采购、施工、试运行周期较长,通信监理企业面临低成本运营模式。通信运营商向工程监理单位支付劳务费的现行方式一般为合同签订后支付30%预付款,70%的劳务费结算款要等到工程竣工验收、审计定案以后才能支付,从而形成不同周期的应收账款,可能导致通信监理企业“现金流量”短缺、生产经营困难的局面。作为企业的经济师和经营管理高级业务主管,作者积极从事学术研究,理论联系实际,协助公司管理层积极探索、深入研究,制定了一系列加快应收账款的科学管理策略,在实际应用中取得良好经济效益,为国有企业的保值增值作出了积极贡献和有益借鉴。

关键词:通信监理企业;应收账款;策略研究;效果分析

通信监理企业面对新形式下的低成本运营模式和业主单位不利的付款条件,导致产生不同周期的应收账款,从而对企业的“现金流量”和生产经营造成严重不利影响。通信监理企业如何加强应收款账的有效管理,加快应收账款的及时回收,确保企业正常运转,是企业经济师和经营管理者的重要研究课题和紧迫的工作任务。

1通信监理企业应收账款的形成及对生产经营的影响

通信监理企业为通信运营商提供高智能技术咨询劳务服务。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。随着通信行业同质化竞争加剧,监理企业被迫处于低成本运营模式。业主单位向工程监理单位支付劳务费的现行模式一般为合同签订后支付30%预付款,70%的劳务费结算款等工程竣工验收、审计定案以后才能支付,加之通信工程勘察、设计、采购、施工、试运行周期很长(可能一年、两年或更长),通信监理企业因此年复一年的不断形成大量的应收账款,这可能对通信监理企业的生产、经营造成“现金流”短缺的困难,加强对应收账款的有效管理和快速回收,是企业管理经济师的工作职责,是确保企业足够的“现金流”和正常生产经营的重要工作内容。

2通信监理企业加快应收账款回收的策略研究

作为中国通信服务股份有限公司旗下的通信监理企业,明确提出了“有利润的收入、有现金的利润”的企业经营管理指导思想。我们面对通信监理行业的竞争现状和合同特点,积极研究、采用了加快应收账款回收的管理创新策略。

2.1明确应收账款管理部门及人员职责

(1)公司分管领导主要职责:①负责对分管部门的催收工作进行督促、检查、指导;②负责重大合同金额、长账龄等专项项目的催收。

(2)财务部主要职责:①每月汇总资金计划并跟踪计划完成情况,每日提供回款明细;②每月核对关联方应收账款往来总数;定期与客户财务部门核对应收账款,与市场部定期核对业财数据;应收账款函证的管理;③每月及时准确地提供相关财务数据(包括客商、部门、账龄维度下的应收账款汇总及明细数据),支持催收工作;④逐步建立客户信用评级;⑤对数据异常的项目进行分析并提出预警。

(3)市场部主要职责:①编制公司的年度、季度、月度的收款计划;②合同、发票日常管理;每周通报已开票待收款情况,跟踪回款情况;每月提供并保存无票进度入账项目明细清单,并做好有票冲回的记录;每日审核各生产经营部门在项目管理及商情管理系统(以下简称项目商情系统)录入的收入、收款、发票、合同等基础数据信息;③协助各生产经营部门与客户业务部门核对应收账款,与财务部定期核对业财数据;④负责收款计划执行情况的汇总、分析、发布;定期对收款执行情况不理想的生产经营部门进行质询;每月报送各生产经营部门的计划完成情况至人力资源部进行考核;⑤指导各生产经营部门进行流程分析和跟踪,每月负责应收账款分析(包括应收流程分析、长账龄应收分析等)。

(4)运营管理部主要职责:①检查、监督各生产经营部门的项目进度和交付质量,推动项目交付、验收、审计;②提供准确及时的项目进度报表、完工报告及结算报告;③审核各生产经营部门在项目商情系统中立项情况;负责录入工程结算金额。

(5)人力资源部主要职责:①根据《公司应收账款管理办法》编制岗位职责;②负责应收账款相关指标的考核,协助各生产经营部门建立组织和考核体系。

(6)生产经营部门及相关人员主要职责:①编制本部门年度、季度、月度的收款计划;②加强与客户协调沟通,争取更有利的付款条款;③保证工程交付质量,对施工进度控制加强沟通,及时编制监理文件,完备资料,及时催交竣工资料,尽快送审,积极推动审计工作,并在审计后及时根据结算金额进行调账处理;④及时在项目商情系统中录入收入、收款、合同、项目、发票等基础数据信息;如有更正,须提交相关手续文件;⑤负责本部门应收账款台账的制作,并与市场部每月核对数据,与客户业务部门定期核对数据;⑥根据市场部下达的年度指标,制定催收进度计划,每月报送当月收入及回款计划(含明细)至市场部;⑦负责本部门每月的应收账款流程跟踪与分析,每月报送应收账款流程分析表至市场部,分析表数据须与项目商情系统数据保持一致。

2.2加强应收账款的源头管理和过程监控

应收账款管理应加强事前控制,强调从源头进行应收账款风险控制,在扩大市场份额同时,控制应收账款额度。项目正式启动前,要调查甲方预算立项情况,保证立项批复项目均在甲方的投资计划内。各生产经营部门在谈判合同时,要加强与甲方的协调与沟通,对于付款条款,要尽最大努力争取,一方面要争取一定比例的预付款;另一方面要争取尾款金额不能过大。对付款条件非常不利的合同必须经过公司办公会专项审批方可签订,从源头上防止应收账款的恶化。

应收账款管理应加强过程监控,建立过程监控动态体系,随时掌握应收账款情况,及时发现坏账风险。项目商情系统中录入合同、项目的信息须与合同文本保持一致,录入系统的所有数据、信息必须真实,并能够反映业务的真实情况。财务部每月核对关联方应收账款往来总数,定期与客户财务部门核对应收账款,与市场部定期核对业财数据;市场部协助各生产经营部门与客户业务部门核对应收账款,与财务部定期核对业财数据;生产经营部门用每月台账与项目商情系统数据进行核对,定期与客户业务部门核对应收账款,确保应收账款的准确性。各生产经营部门须坚持“四个提前”原则:项目状态提前梳理、客户资金计划提前沟通、资料提前准备、流程提前发起,确保每个项目从项目合同的签订、实施、完工、初验、终验、审计、进入建设方业务部门、采购中心、公司领导、财务部到合同款全额收回的整個项目实施流程和付款流程都有专人及时跟进,确保应收账款及时回收。

3应用效果分析

作为公司的经济师和经营管理高级业务主管,作者多年来一直深入业主单位开展调研工作,理论联系实际,协助公司管理层制定了加快监理劳务费应收账款管理体系,并在实施过程中进行主动控制和动态控制,大大缩短了应收账款周期,确保了企业的“现金流量”和正常运转,有力保证了国有企业资产保值增值和科学、可持续发展。

4结束语

作者对通信监理企业在新形势下面临的应收账款积聚和现金流量短缺现象进行了系统研究和探索,对多年来采用的应收账款管理创新策略和经营成果进了分析和总结,为通信监理企业在低成本运营模式下如何缩短应收账款周期、加快资金周转,如何生存、如何发展、如何进一步深化改革和全面创新提供具有重要参考价值的成功案例。

参考文献

[1]陈杰.通信运营商企业应收账款管理策略浅析[J].当代经济,2017(36).

[2]王红福.浅论通信施工企业应收账款的风险化解对策[J].企业改革与管理,2016(18).

作者简介:周志梅,女,毕业于西南财经大学,会计师,政府采购评审专家,在四川公众监理咨询有限公司多年从事成本核算及经济管理工作。